Bereken de vennootschapsbelasting (VPB) over de winst van uw BV, of bereken hoeveel u netto overhoudt na dividenduitkering. Actuele tarieven voor 2025 en 2026, inclusief innovatiebox en box 2.
Een BV betaalt VPB over de fiscale winst: 19% tot €200.000 en 25,8% daarboven. Bij dividenduitkering aan een DGA geldt aanvullend box 2 in de inkomstenbelasting.
Alle tarieven die van toepassing zijn op winst en dividend van een Nederlandse BV.
Deze regelingen kunnen de belastinggrondslag verlagen. Ze zijn niet meegenomen in de rekenmachine — raadpleeg een belastingadviseur voor toepassing.
Winst ontvangen vanuit een dochter-BV (≥5% aandeelhouder) is vrijgesteld van VPB. Dubbele belastingheffing wordt zo voorkomen in een holdingstructuur.
Winst uit eigen innovatieve activiteiten met een geldige S&O-verklaring (WBSO) wordt belast tegen 9% in plaats van het reguliere VPB-tarief van 19% of 25,8%.
VPB-verliezen kunt u 1 jaar terugwentelen (carry-back) of 6 jaar vooruit verrekenen (carry-forward). Zo betaalt u in goede jaren minder belasting.
Een BV betaalt vennootschapsbelasting (VPB) over de fiscale winst: de commerciële winst gecorrigeerd met fiscale regels. Nederland hanteert twee schijven. De eerste €200.000 is belast tegen 19%. Over de winst daarboven betaalt een BV 25,8%.
Als de winst deels afkomstig is uit eigen innovatieve activiteiten en er een S&O-verklaring is afgegeven, kan de innovatiebox van toepassing zijn: dat deel wordt belast tegen slechts 9%.
Na betaling van VPB blijft er netto winst over in de BV. Die winst kan worden uitgekeerd als dividend, worden ingehouden in de BV of worden gebruikt voor investeringen.
Wanneer een BV dividend uitkeert, houdt zij 15% dividendbelasting in op het bruto dividend. Dit bedrag wordt direct afgedragen aan de Belastingdienst. De aandeelhouder ontvangt 85% netto.
Voor een DGA (directeur-grootaandeelhouder met ≥5% aandelen) is de 15% dividendbelasting geen eindheffing, maar een voorheffing op box 2. In de aangifte inkomstenbelasting geeft de DGA het bruto dividend op als inkomen uit aanmerkelijk belang. De box 2-belasting (24,5% en/of 31%) wordt berekend, waarna de al ingehouden 15% dividendbelasting volledig wordt verrekend.
De effectieve belastingdruk op dividend voor een DGA is daardoor de box 2-heffing (24,5% of 31%), niet de 15% dividendbelasting. In de meeste gevallen is er nog een bijbetaling via de aangifte.
Vennootschapsbelasting is de belasting die een BV of NV betaalt over haar fiscale winst. De fiscale winst is de commerciële winst gecorrigeerd voor aftrekposten en vrijstellingen zoals de deelnemingsvrijstelling.
In zowel 2025 als 2026 geldt 19% over de eerste €200.000 fiscale winst en 25,8% over het meerdere boven €200.000. De tarieven zijn ongewijzigd ten opzichte van voorgaande jaren.
De innovatiebox is een speciaal VPB-regime voor winst uit eigen innovatieve activiteiten. Met een geldige S&O-verklaring (WBSO) wordt de kwalificerende winst belast tegen 9% in plaats van het reguliere VPB-tarief van 19% of 25,8%.
Als uw BV winst ontvangt vanuit een dochter-BV waarin u minimaal 5% aandeelhouder bent, is die winst vrijgesteld van VPB via de deelnemingsvrijstelling. Zo wordt dubbele belasting voorkomen.
Ja. Verliezen kunt u 1 jaar terugwentelen (carry-back) of 6 jaar vooruit verrekenen (carry-forward) met toekomstige VPB-plichtige winsten.
Dividendbelasting is een voorheffing van 15% die de BV inhoudt bij dividenduitkering aan aandeelhouders. De BV draagt dit bedrag af aan de Belastingdienst. Voor DGA's is het een voorheffing op de box 2-heffing.
U heeft een aanmerkelijk belang als u minimaal 5% van de aandelen in een BV bezit. Als DGA (directeur-grootaandeelhouder) valt uw dividend in box 2 van de inkomstenbelasting.
In 2025: 24,5% over de eerste €67.804 en 31% over het meerdere. In 2026: 24,5% over de eerste €68.843 en 31% over het meerdere. U betaalt box 2 via uw aangifte inkomstenbelasting.
Ja. De ingehouden 15% dividendbelasting is een voorheffing en wordt volledig verrekend met de box 2-aanslag. U betaalt alleen het verschil bij via uw aangifte inkomstenbelasting.
Bezit u minder dan 5% van de aandelen? Dan is de 15% dividendbelasting de eindheffing. U ontvangt het dividend netto na die inhouding en hoeft niets extra's aan te geven.
Handige tools voor ondernemers en ZZP'ers
StuurDeFactuur.nl maakt professionele facturen inclusief automatische BTW-berekening. Gratis starten, geen creditcard nodig.
Gratis beginnen →Geen creditcard · 12 facturen/jaar gratis