BTW op je factuur als zzp'er: tarieven, regels en uitzonderingen
Als zzp'er ben je in de meeste gevallen verplicht BTW te berekenen over je diensten of producten. Welk tarief je gebruikt — 21%, 9% of 0% — hangt af van wat je levert. En voor kleine ondernemers bestaat de KOR-vrijstelling waarmee je helemaal geen BTW hoeft te rekenen.
De drie BTW-tarieven in Nederland
Nederland kent drie BTW-tarieven. Als zzp'er is het standaardtarief van 21% op de meeste diensten en producten van toepassing.
- ✓21% — standaardtarief: van toepassing op de meeste diensten en producten, waaronder IT, consultancy, marketing, design en bouw
- ✓9% — verlaagd tarief: van toepassing op voedingsmiddelen, niet-alcoholische dranken, geneesmiddelen, boeken, e-boeken, tijdschriften, logies (hotels/Airbnb), personenvervoer, arbeidsintensieve diensten zoals schilderwerk aan woningen
- ✓0% — nultarief: van toepassing op export van goederen buiten de EU en intracommunautaire leveringen aan BTW-plichtige bedrijven in andere EU-landen (BTW verlegd)
Twijfel je welk tarief op jouw dienst van toepassing is? Raadpleeg de Belastingdienst (belastingdienst.nl) of een boekhouder. Een verkeerd tarief kan leiden tot naheffingen.
BTW-vrijstelling: wanneer reken je géén BTW?
Sommige beroepen en activiteiten zijn wettelijk vrijgesteld van BTW (artikel 11 Wet OB). Vrijgesteld betekent dat je geen BTW in rekening brengt én geen BTW kunt aftrekken op je inkopen. Veelvoorkomende vrijgestelde activiteiten voor zzp'ers:
- ✓Medische en paramedische beroepen: artsen, tandartsen, fysiotherapeuten, psychologen (BIG-geregistreerd)
- ✓Onderwijs en bijles (erkende instellingen of vergelijkbare activiteiten)
- ✓Kinderopvang (geregistreerd in het LRKP)
- ✓Journalistieke activiteiten (schrijven voor media)
- ✓Financiële diensten en verzekeringen
- ✓Verhuur van onroerend goed (in de meeste gevallen)
De KOR: kleine ondernemersregeling
Heb je een jaaromzet van minder dan €20.000? Dan kun je kiezen voor de Kleineondernemersregeling (KOR). Met de KOR reken je geen BTW aan klanten en doe je geen BTW-aangifte. Let op: je kunt dan ook geen BTW aftrekken op zakelijke inkopen.
De KOR geldt voor een periode van minimaal 3 jaar. Je meldt je aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Op je facturen vermeld je dan: 'Vrijgesteld van BTW op grond van de kleineondernemersregeling (KOR)'.
De KOR is voordelig als je weinig zakelijke inkopen hebt. Heb je hoge kosten (materiaal, apparatuur, kantoorruimte) waarvoor je BTW betaalt? Dan is de KOR vaak onvoordelig omdat je die BTW niet terugvraagt.
Verplichte BTW-vermeldingen op je factuur
Op elke factuur die je als BTW-ondernemer verstuurt, zijn de volgende BTW-gegevens verplicht:
- ✓Jouw BTW-identificatienummer (OB-nummer), formaat: NL999999999B01
- ✓Het BTW-tarief dat je toepast (21%, 9% of 0%)
- ✓Het BTW-bedrag in euro's
- ✓Het totaalbedrag exclusief BTW
- ✓Het totaalbedrag inclusief BTW
- ✓Bij meerdere tarieven op één factuur: een uitsplitsing per tarief
BTW-aangifte als zzp'er
Als BTW-ondernemer doe je periodiek BTW-aangifte bij de Belastingdienst. Je draagt de ontvangen BTW af en verrekent de BTW die je zelf hebt betaald op zakelijke inkopen (voorbelasting). Het saldo betaal je of ontvang je terug.
De aangifte doe je per kwartaal (standaard) of per maand (als je veel BTW terug verwacht). De deadline is 1 maand na afloop van het kwartaal — dus Q1 voor 30 april, Q2 voor 31 juli, etc.