BTW op u factuur als zzp'er: tarieven, regels en uitzonderingen
Als zzp'er ben u in de meeste gevallen verplicht BTW te berekenen over u diensten of producten. Welk tarief u gebruikt — 21%, 9% of 0% — hangt af van wat u levert. En voor kleine ondernemers bestaat de KOR-vrijstelling waarmee u helemaal geen BTW hoeft te rekenen.
De drie BTW-tarieven in Nederland
Nederland kent drie BTW-tarieven. Als zzp'er is het standaardtarief van 21% op de meeste diensten en producten van toepassing.
- ✓21% — standaardtarief: van toepassing op de meeste diensten en producten, waaronder IT, consultancy, marketing, design en bouw
- ✓9% — verlaagd tarief: van toepassing op voedingsmiddelen, niet-alcoholische dranken, geneesmiddelen, boeken, e-boeken, tijdschriften, logies (hotels/Airbnb), personenvervoer, arbeidsintensieve diensten zoals schilderwerk aan woningen
- ✓0% — nultarief: van toepassing op export van goederen buiten de EU en intracommunautaire leveringen aan BTW-plichtige bedrijven in andere EU-landen (BTW verlegd)
Twijfel u welk tarief op uw dienst van toepassing is? Raadpleeg de Belastingdienst (belastingdienst.nl) of een boekhouder. Een verkeerd tarief kan leiden tot naheffingen.
BTW-vrijstelling: wanneer reken u géén BTW?
Sommige beroepen en activiteiten zijn wettelijk vrijgesteld van BTW (artikel 11 Wet OB). Vrijgesteld betekent dat u geen BTW in rekening brengt én geen BTW kunt aftrekken op u inkopen. Veelvoorkomende vrijgestelde activiteiten voor zzp'ers:
- ✓Medische en paramedische beroepen: artsen, tandartsen, fysiotherapeuten, psychologen (BIG-geregistreerd)
- ✓Onderwijs en bijles (erkende instellingen of vergelijkbare activiteiten)
- ✓Kinderopvang (geregistreerd in het LRKP)
- ✓Journalistieke activiteiten (schrijven voor media)
- ✓Financiële diensten en verzekeringen
- ✓Verhuur van onroerend goed (in de meeste gevallen)
De KOR: kleine ondernemersregeling
Heb u een jaaromzet van minder dan €20.000? Dan kun u kiezen voor de Kleineondernemersregeling (KOR). Met de KOR reken u geen BTW aan klanten en doe u geen BTW-aangifte. Let op: u kunt dan ook geen BTW aftrekken op zakelijke inkopen.
De KOR geldt voor een periode van minimaal 3 jaar. U meldt u aan via Mijn Belastingdienst Zakelijk. Op u facturen vermeld u dan: 'Vrijgesteld van BTW op grond van de kleineondernemersregeling (KOR)'.
De KOR is voordelig als u weinig zakelijke inkopen hebt. Heb u hoge kosten (materiaal, apparatuur, kantoorruimte) waarvoor u BTW betaalt? Dan is de KOR vaak onvoordelig omdat u die BTW niet terugvraagt.
Verplichte BTW-vermeldingen op u factuur
Op elke factuur die u als BTW-ondernemer verstuurt, zijn de volgende BTW-gegevens verplicht:
- ✓Uw BTW-identificatienummer (OB-nummer), formaat: NL999999999B01
- ✓Het BTW-tarief dat u toepast (21%, 9% of 0%)
- ✓Het BTW-bedrag in euro's
- ✓Het totaalbedrag exclusief BTW
- ✓Het totaalbedrag inclusief BTW
- ✓Bij meerdere tarieven op één factuur: een uitsplitsing per tarief
BTW-aangifte als zzp'er
Als BTW-ondernemer doe u periodiek BTW-aangifte bij de Belastingdienst. U draagt de ontvangen BTW af en verrekent de BTW die u zelf hebt betaald op zakelijke inkopen (voorbelasting). Het saldo betaal u of ontvang u terug.
De aangifte doe u per kwartaal (standaard) of per maand (als u veel BTW terug verwacht). De deadline is 1 maand na afloop van het kwartaal — dus Q1 voor 30 april, Q2 voor 31 juli, etc.