Inkomstenbelasting als ZZP'er: tarieven, aftrekposten en aangifte
Als ZZP'er of eenmanszaak betaal je inkomstenbelasting over je winst. Hoeveel dat is, hangt af van je inkomen, de aftrekposten waar je recht op hebt en het belastingtarief. In 2026 zijn er drie belastingschijven in box 1.
Belastingschijven 2026 (box 1)
Je belastbaar inkomen valt in drie schijven met oplopende tarieven:
- ✓Schijf 1: inkomen tot €38.883 → 35,7%
- ✓Schijf 2: inkomen van €38.883 tot €79.137 → 37,56%
- ✓Schijf 3: inkomen boven €79.137 → 49,5%
- ✓Ter vergelijking 2025: schijf 1 tot €38.441 = 35,82%; schijf 2 tot €76.817 = 37,48%; schijf 3 = 49,5%
Van winst naar belastbare winst: aftrekposten
Als ZZP'er mag je meerdere aftrekposten toepassen vóórdat je belasting berekent:
- ✓Zelfstandigenaftrek: €2.470 (2025) of €1.200 (2026)
- ✓Startersaftrek: €2.123 — max 3x in eerste 5 jaar
- ✓MKB-winstvrijstelling: 12,7% van de winst na aftrekposten
- ✓Overige aftrekposten: FOR (fiscale oudedagsreserve), stakingswinstvrijstelling, etc.
Rekenvoorbeeld 2026
Stel je maakt €50.000 winst als ZZP'er en je hebt geen startersaftrek meer:
- ✓Winst: €50.000
- ✓Minus zelfstandigenaftrek: −€1.200 → €48.800
- ✓Minus MKB-winstvrijstelling (12,7%): −€6.198 → €42.602
- ✓Belasting: €38.883 × 35,7% + €3.719 × 37,56% = €13.877 + €1.397 = €15.274
- ✓Minus heffingskortingen (bijv. €3.900 algemene heffingskorting) → ca. €11.000 netto belasting
Dit is een vereenvoudigd rekenvoorbeeld. Heffingskortingen (algemene heffingskorting, arbeidskorting) verlagen de belasting verder. Gebruik de rekenhulp van de Belastingdienst voor een exacte berekening.
Heffingskortingen
Heffingskortingen verlagen de te betalen belasting direct. De belangrijkste voor ZZP'ers:
- ✓Algemene heffingskorting: daalt bij hoger inkomen
- ✓Arbeidskorting: voor inkomen uit werk (ook winst)
- ✓Inkomensafhankelijk combinatiekorting: bij combinatie werk en zorg voor kinderen
Voorlopige aanslag aanvragen
Als ZZP'er betaal je je belasting niet automatisch via inhoudingen. De Belastingdienst verzoekt je een voorlopige aanslag aan te vragen zodat je belasting gespreid over het jaar betaalt. Doe je dat niet, dan krijg je na de aangifte een grote naheffing plus belastingrente.
Aangifte inkomstenbelasting
Je doet jaarlijks aangifte inkomstenbelasting via Mijn Belastingdienst. De deadline is 1 mei van het jaar volgend op het belastingjaar. Heb je uitstel nodig? Vraag het aan via Mijn Belastingdienst — uitstel tot 1 september is mogelijk.