Zelfstandigenaftrek 2026: bedrag, voorwaarden en urencriterium
De zelfstandigenaftrek is een belastingvoordeel voor ondernemers die aan het urencriterium voldoen. In 2025 bedraagt de aftrek €2.470 en in 2026 daalt die naar €1.200. De aftrek wordt de komende jaren verder afgebouwd — in 2027 naar €900.
Wat is de zelfstandigenaftrek?
De zelfstandigenaftrek is een aftrekpost op je winst als ZZP'er of eenmanszaak. Je trekt het bedrag af van je belastbare winst, waardoor je minder inkomstenbelasting betaalt. De aftrek maakt onderdeel uit van de ondernemersaftrek.
- ✓2025: €2.470
- ✓2026: €1.200
- ✓2027: €900 (verdere afbouw)
- ✓Aftrek verlaagt je belastbare winst in box 1
Voorwaarden: het urencriterium
Om in aanmerking te komen voor de zelfstandigenaftrek moet je voldoen aan het urencriterium. Dat betekent dat je minimaal 1.225 uur per jaar besteedt aan je onderneming. Je houdt ook een urenstaat bij als bewijs voor de Belastingdienst.
- ✓Minimaal 1.225 uur per jaar aan je onderneming
- ✓Meer dan 50% van je werktijd aan je eigen bedrijf (behalve in de eerste 5 jaar)
- ✓Bijhouden van een urenstaat is sterk aanbevolen
- ✓AOW-gerechtigden ontvangen 50% van de normale aftrek
Kun je het urencriterium niet halen? Dan heb je geen recht op zelfstandigenaftrek, maar mogelijk wel op de mkb-winstvrijstelling (12,7% van de winst).
Hoeveel belasting bespaar je?
De besparing hangt af van je belastingtarief. In 2026 valt winst tot €38.883 in schijf 1 (35,7%). De zelfstandigenaftrek van €1.200 levert dan een besparing op van circa €428. In 2025 leverde de aftrek van €2.470 nog circa €885 op.
Zelfstandigenaftrek en de mkb-winstvrijstelling
Na de zelfstandigenaftrek (en eventuele startersaftrek) pas je de mkb-winstvrijstelling toe: 12,7% van de resterende winst is vrijgesteld. De volgorde is: winst − zelfstandigenaftrek − startersaftrek = grondslag → × 12,7% vrijstelling → belastbare winst.
Aangifte doen
Je geeft de zelfstandigenaftrek op in je aangifte inkomstenbelasting via Mijn Belastingdienst. Zorg dat je urenstaat klopt en dat je ondernemer bent voor de inkomstenbelasting — dat is iets anders dan alleen KvK-ingeschreven zijn.