Loonheffingen berekenen: wat zijn het en hoe werken ze?
Loonheffingen zijn de belastingen en premies die een werkgever inhoudt op het brutoloon van de werknemer en afdraagt aan de Belastingdienst. Het begrip omvat loonbelasting, premies volksverzekeringen en de bijdrage Zorgverzekeringswet.
Wat valt onder loonheffingen?
Loonheffingen is een verzamelbegrip. Het bestaat uit vier onderdelen:
- ✓Loonbelasting: belasting over het inkomen van de werknemer (ingehouden op loon)
- ✓Premies volksverzekeringen: AOW, Anw en WLZ (onderdeel van de loonbelastingtabel)
- ✓Premies werknemersverzekeringen: WW, WIA — betaalt de werkgever bovenop het loon
- ✓Inkomensafhankelijke bijdrage ZVW: werkgeversdeel voor de zorgverzekering
Loonbelasting en volksverzekeringen: de tabel
De loonbelasting en premies volksverzekeringen reken je uit via de loonbelastingtabellen van de Belastingdienst. De tabellen houden rekening met de hoogte van het loon, het type arbeidscontract (vast/tijdelijk), en de loonheffingskorting waarop de werknemer recht heeft.
Download de loonbelastingtabellen voor het huidige jaar via belastingdienst.nl. Er zijn aparte tabellen voor maand-, week- en dagloontijdvakken.
Premies werknemersverzekeringen
Naast de loonbelasting betaalt de werkgever ook premies voor de WW (Werkloosheidswet) en WIA (arbeidsongeschiktheid). Deze premies komen bovenop het brutoloon en zijn een last voor de werkgever — de werknemer betaalt ze niet zelf.
- ✓WW-premie: laag tarief voor vaste contracten, hoog tarief voor flexibele contracten
- ✓WAO/WIA: Awf-premie en Whk-premie
- ✓Exacte percentages jaarlijks gepubliceerd door de Belastingdienst
ZVW: bijdrage zorgverzekering
De werkgever is verplicht een inkomensafhankelijke bijdrage Zorgverzekeringswet (ZVW) te betalen over het loon van de werknemer. Dit bedrag betaalt de werkgever rechtstreeks aan de Belastingdienst, niet aan de zorgverzekeraar.
Aangifte en betaling
Je doet maandelijks (of kwartaal) loonaangifte via Mijn Belastingdienst Zakelijk. In de aangifte geef je per werknemer het brutoloon, de ingehouden loonbelasting, de premies en de ZVW-bijdrage op. Je betaalt het verschuldigde bedrag gelijktijdig met de aangifte.